ראשית הבה ונגדיר מהי דירה במתנה – דירה (כהגדרתה בחוק מיסוי מקרקעין) או חלק מדירה שהועברה מבעלים אחד לאחר, שהם קרובים (ע"פ הגדרות החוק והתקנות), ללא כל תמורה שהיא מצד המקבל לעתים, מתן כספים או שווה כסף, בסכום העולה על מחצית מערך הדירה שנרכשה באמצעותם, תיחשב כמתן דירה במתנה. מקובל לחשוב שהעברת דירה במתנה מקנה פטור מלא ממס שבח וממס רכישה, אך לא כך הם הדברים. מקבלים דירה במתנה? היכונו לתשלום מס מקובל לומר ש"סוס שמקבלים במתנה, לא בודקים בשיניים". כמובן שהכוונה היא שבקבלת מתנה נאה נברך על היש ולא נחפש סיבות להתלונן.
מאחר והמתנה בעלת משמעויות כספיות ניכרות לא רק לעתיד הפיננסי של מקבל המתנה, אלא גם להווה שלו, כדאי וחשוב להבין במה הדבר כרוך:
.1 מס רכישה – מלבד העברת זכויות בדירה, במתנה, בין בני זוג המתגוררים באותה דירה, החוק אינו מעניק פטור מלא מתשלום מס רכישה אלא הפחתה של שני שליש ממס הרכישה (כלומר תשלום מס רכישה בגובה שליש בלבד).
.2 מס שבח – העברת הדירה לקרוב אינה פטורה לחלוטין ממס שבח, אלא דוחה את תשלום המס למועד מכירת הדירה על ידי מקבל המתנה. מקבל הדירה יכול להימנע מתשלום מס שבח במכירתה באמצעות שימוש בפטור ממס שבח (ככל וזו דירתו היחידה ע"פ תנאי החוק) בהמתנה עד סוף תקופת הצינון. החוק (מיסוי מקרקעין, סעיף 49ו') קובע תקופת צינון של שלוש שנים למי שמוכר את הדירה שקיבל במתנה, או ארבע שנים, למוכר שלא התגורר בדירה שקיבל, כדי שיוכל למכור את הדירה וליהנות מפטור על מכירת דירה יחידה.
.3 חובת דיווח לשלטונות המס – החוק מחייב את הצדדים (נותן המתנה ומקבל המתנה) לדווח על העסקה לרשות המסים – מיסוי מקרקעין, בתוך 40 יום מביצוע ההעברה. בעת ההעברה תתבקשו לציין את שווי העסקה והנכס. גובה המס ייגזר משוויה המלא של הדירה. במידה והועברו במתנה זכויות חלקיות על הנכס (למשל – מחצית הדירה), שווי המס יחושב בהתאם.
חשוב לזכור כי על אף שמקבל המתנה קיבל זה עתה מתנה ששוויה מאות אלפי שקלים, אם לא יותר, הרי שהסכום כולו מצוי בנכס שהועבר לבעלותו, ואינו כסף נזיל. לעומת זאת, רשויות המס, מרגע שהן למדות על העסקה, דורשות את תשלום מס הרכישה באופן מיידי לכן, חשוב להיערך מראש ולהבין את המשמעויות. תכננו את מועד העסקה בהתאם לתכניותיכם לעתיד, חשבו במדויק את סכומי המס שתדרשו לשלם ווודאו כי יש באפשרותכם לשלמם.
במקרים רבים העברת דירה במתנה יכולה להוות תכנון מס חכם כמו במקרים של מכירות צפויות של נכסים בשווי גבוה, תכנון הורשת נכסים המצמצמת את חיובי המס העתידיים ועוד.
ההיערכות מראש מונעת בעיות, קשיים פיננסיים ומחלוקות מיותרות. הקפידו לקבל ייעוץ על ידי עורך דין מקרקעין מומחה למיסוי נדל"ן, ותוכלו להיות רגועים.
צריכים ייצוג משפטי, תשובה או עזרה בנושא דירה במתנה ? ניתן להתקשר לטלפון 08-9153880 או לשלוח שאלות באמצעות טופס צור קשר
